賢い節税｜税理士法人朝日中央綜合事務所

朝日中央綜合事務所５つのメリット

朝日中央に依頼して賢い節税

相続税はお客様がご依頼される税理士法人により、申告する税額が大きく異なる税金です。税理士法人朝日中央綜合事務所はお客様に合法的で最も有利な最大限の節税を行うことを誓います。相続税を賢く節税するために四つのポイントがあります。朝日中央綜合事務所はこの四つのポイントについて精通していていますので、最大の成果を実現できます。

節税方法①：相続財産の評価額の最小化

相続税の金額は、相続財産の相続税評価額により決まります。相続税評価額が高ければ高いほど、相続税額は大きくなり、相続人の税額負担は重くなります。
そのため、相続税の申告においては、相続税評価額をいかに下げるかがポイントとなります。
それでは、相続税評価額を下げるにはどうすれば良いのでしょうか。
それは、「相続税申告の経験が豊富な税理士事務所に申告を依頼すること」です。
もし相続税申告の経験が少ない税理士事務所に申告書の作成を依頼してしまうと、相続税評価額の適切な最小化が行われないまま申告してしまうおそれがあります。
税理士法人朝日中央綜合事務所は、相続税の専門的な知識や経験を豊富に有しておりますので、お客様の信頼にお応えすることができます。

法令・通達を熟知している経験豊富な税理士が作成

一般的な節税対策として、例えば生前贈与の実施や生命保険金の活用などが挙げられます。しかしながら、これらの節税対策は相続発生前でないとできません。相続発生後にできる節税対策は、相続発生前と比べるとかなり限定されてしまいます。
税理士にも医者と同じようにそれぞれの専門分野があるため、誰に依頼しても結果は同じというわけではありません。
相続税は、1つの申告について10人の税理士が作成すれば、10人とも違う税額が算出される申告書が作成されると言われるほど専門性が高い分野となります。
土地や非上場株式等の相続税評価は特に専門性が高く、税理士によって評価額に大きな差がつくことも珍しくありません。

相続税申告に強い税理士に依頼しましょう

ただし、相続税を専門としている税理士事務所と税理士は数が少ないため、慎重に選ぶ必要があります。
なぜならば、相続税は所得税や法人税と比較すると件数が少なく、担当する税理士も限られてしまうからです。一つの目安として、相続税申告の実績を確認するという方法があります。

相続税申告を税理士に依頼する際には、相続税申告の担当件数、税務調査対応の経験、税金の専門分野などの確認が必要です。
なお、国税庁公表資料によると、平成30年分の相続税の申告書の提出に係る被相続人数は116,341人とあり、日本税理士会連合会公表資料によると令和２年７月末日時点における税理士登録者数は78,714人とあります。この数値から計算すると、116,341人÷78,714人＝約1.4人となるため、税理士1人当たり年間で1～2件程度の申告実績しかないことが分かります。

業界トップクラスの相続税申告実績

税理士法人朝日中央綜合事務所では、年間580件以上の相続税申告を行っており、過去５年間の申告実績としては2,000件以上にも昇ります。（2023年3月現在。）各案件を複数の税理士で対応しておりますので、所属税理士１人当たりの実績としては年間40件以上となり、業界トップクラスの経験数を誇っています。また、朝日中央グループにおける相続関連業務の受任数は、年間3,000件超と日本最大級の実績があります。

相続税評価額の引き下げ方法

▶固定資産税の課税上の状況と実際の状況が異なる場合に、実際の状況で評価する
ことで相続税評価額を引き下げることができるケースがあります。

具体例１：不特定多数の者に利用されている私道の相続税評価

評価対象地である土地につき、固定資産税の課税上は宅地と記載があるが、実際は不特定多数の者の通行の用に供されている私道として利用されていること等により固定資産税の課税地目でなく実際の利用地目により評価をする場合

①宅地としての評価額　900万円
②不特定多数の者の通行の用に供されている私道としての評価額　0万円（評価額なし）
③相続税評価額の差額　900万円-0万円＝900万円

具体例２：純山林方式による相続税評価

評価対象地である市街地山林が土砂災害警戒区域に指定されており、傾斜度が30度以上の急傾斜地であること等により、宅地比準方式でなく純山林方式により評価する場合

①宅地比準方式による評価額
宅地とした場合の評価額　3,000万円
宅地に転用するためにかかる造成費　500万円
相続税評価額　3,000万円－500万円＝2,500万円
②純山林方式による評価額
純山林の固定資産税評価額　300万円
倍率　2倍
相続税評価額　300万円×2＝600万円
③相続税評価額の差額　　2,500万円-600万円＝1,900万円

▶法律や条例上、建築に問題がある等の個別的減価要因の多い土地については、
鑑定評価による評価額を相続税評価額として採用できる場合があります。

具体例３：不動産鑑定士による評価を利用する場合

評価対象地である宅地の40％以上が急傾斜地であり、相当な不整形地であることを勘案すると財産評価基本通達による評価額が著しく不適当と認められる特別な事情があること等により、路線価評価ではなく鑑定評価により評価する場合

①路線価による評価額　5,000万円
②鑑定による評価額　1,800万円
③相続税評価額の差額
5,000万円-1,800万円＝3,200万円

▶当該土地周辺の地価動向調査等により売買実例価額が適正と認められる場合は、
実際の売却金額を相続税評価額として採用できる場合があります。

具体例４：実際の売却額を相続税評価に利用出来る場合

評価対象地である宅地につき相続後に売却したところ、路線価方式による評価額と実際の売却価格とが乖離し、周辺の取引事例からも評価額での売却が困難であり、売り急ぎ等による特段の事情もないこと等により、路線価評価ではなく売却価格により評価する場合

①路線価による評価額　5,000万円
②実際の売却価格　1,000万円
③相続税評価額の差額
　5,000万円-1,000万円＝4,000万円

▶土地の分筆を行い別々な相続人が相続することで、相続税評価額を下げられる可能性があります。

具体例５：土地分筆によって相続税評価額を引き下げることができる場合

評価対象地である宅地を分筆して、兄弟で分筆後の土地をそれぞれの土地を相続したところ、一団の土地としての評価ではなく、それぞれ別個の土地として個別に評価する場合

①一団の土地としての評価額（400㎡、角地）　
8,000万円
②個別の土地としての評価額
4,000万円＋3,000万円=7,000万円
③相続税評価額の差額
8,000万円-7,000万円＝1,000万円

更正の請求の活用

土地の相続税評価などで、相続税申告時に評価方法の選定で大きく評価額が異なるケースがあります。お客様に有利な評価方法を選定すると事後の税務調査で否認されるリスクがあります。
このような場合では、当初の申告では保守的に評価額が高くなる評価方法を選定しておき、当初申告後に評価額が低くなる評価方法を選定して更正の請求を行います。この方法を行いますと追徴税額による負担を抑えて、且つ評価額を最小にすることができます。

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節税方法②：相続財産の評価額の最小化

相続税申告の税務調査において、最も指摘事項が多いのが、名義預金などの金融資産の申告漏れであると言われています。
相続税申告の経験が少ない税理士は、税務調査で指摘される事項をきちんと把握できていないため、過大計上や申告漏れが出てしまいます。
相続財産を過大計上した場合、本来であれば支払う必要のない過大な税金を納める結果となります。
税務調査で相続財産の申告漏れが指摘された場合、延滞税、過少申告加算税、重加算税などの罰金が課されるおそれがあります。
このように相続税の計算においては、相続財産に含める必要があるのかについて慎重な判断が求められます。
朝日中央の相続税申告においては、2人以上の経験豊かな税理士によるチェックを徹底しています。
そのため、専門的な判断も適切に行うことが可能です。

銀行取引履歴等の徹底した調査を裏付けとした判断

銀行の預金通帳等の確認をしっかりとし、税務署から指摘される可能性のある不明な引出や入金の調査を行います。

お客様の事情や状況などを十分に聴取して判断

被相続人の方の生前やお亡くなりになったときの状況などをヒアリングし、名義財産や贈与税の申告漏れにつき調査いたします。

相続税以外の税目についてもご案内

相続により財産を受け取った場合であっても、相続税の他、贈与税や所得税の対象となる場合もあります。下記に代表的な相続に関連して発生しやすい保険や不動産の売却などの事例をご説明します。

▶相続により財産を受け取った場合であっても、相続税でなく例えば所得税の対象となる場合もあります。

▶相続人が受け取る生命保険金や退職手当金については一定額につき相続税が非課税となりますが、保険料の負担者等によっては所得税や贈与税の課税対象となる可能性があります。

▶厚生年金の未支給年金等は、相続税ではなく相続人の一時所得として所得税の課税対象となります。

▶相続後に相続人が受け取る葬祭費・埋葬料・埋葬費等は、課税の対象とはなりません。

▶相続した財産を換価した場合、相続人の方に所得税の確定申告が必要となる場合があります。

節税方法③：2次相続を含めた相続税額の最小化

夫婦のどちらか一方が亡くなり、配偶者等が相続することを「1次相続」といいます。
その後、残された配偶者が亡くなり子供やその他の相続人が相続することを「2次相続」といいます。
1次相続の遺産分割の際には、2次相続に係る相続税を考慮することが重要です。
特に配偶者が相続人である場合、なるべく多くの財産を配偶者が相続して、配偶者の税額軽減の特例を適用することで1次相続税を抑えようとしがちになります。
しかしながら、1次相続で相続税を抑えたとしても、2次相続で多額の相続税が発生してしまうと、トータルの相続税で損をしてしまう可能性があります。
目先の税金だけでなく、先々の2次相続を見据えて1次相続の遺産分割を行うことで、大きな節税をすることが可能となります。
朝日中央の経験豊かな税理士は、2次相続を見据えた相続税の試算や分割案をご提示させていただきます。

様々な分割ケースを想定した税額シミュレーション

遺産分割をどのように行うのかによって、相続税額は大きく異なります。特に、1次相続よりも2次相続の方が相続税額が高額になる傾向があります。そのため、遺産分割を行う時に、相続税に詳しい税理士に相談して、申告期限内に、相続税額、相続人全員のご意向を踏まえて相続税シミュレーションを行って決定していく事が大切になります。

▶配偶者の所有財産、基礎控除、特例の適用の可否等を検討し、1次相続2次相続のシミュレーションを実施いたします。

▶1次相続2次相続の税額推移をもとに、配偶者控除適用額の有利・不利の判断を行い、相続税が最小化される分割案をご提示させていただきます。

今後の節税まで考えたシミュレーションも可能

2次相続までに贈与を実施した場合等、今後の節税を含めた形でのシミュレーションも可能です。

2次相続に向けた遺言書の作成

朝日中央グループでは、遺言書の作成についてもご案内いたします。
将来想定される税額や遺留分などにお悩みの場合は、ぜひご相談ください。

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節税方法④：税額控除・軽減等の特例の最大限の活用

相続税にはいくつかの税額控除や特例があります。
相続税における税額控除には、配偶者の税額軽減、未成年者控除、障害者控除、相次相続控除、贈与税額控除、外国税額控除があります。
また、相続税の特例には、小規模宅地等の特例、非上場株式等の納税猶予の特例、農地等の納税猶予の特例等があります。
これらの税額控除や特例を適用することで相続税の負担を大きく減らすことができますが、適用するためには一定の要件を満たす必要があります。
また、対象となる財産が複数ある場合には組み合わせによる有利不利が生じる場合があります。
最大限に活用するためには、専門的な知識や経験が必要不可欠です。
お客様ごとに最適なプランを、相続税に強い朝日中央の税理士からご助言させていただきます。
特例によっては適用要件に期限がある場合もございますので、適用期限等をご相談していただく必要があります。

相続税の税額控除

相続税における税額控除には、配偶者の税額軽減、未成年者控除、障害者控除、相次相続控除、暦年課税に係る贈与税額控除、外国税額控除、相続時精算課税に係る贈与税額控除があります。

▶配偶者の税額の軽減とは、被相続人の配偶者が遺産分割や遺贈により実際に取得した正味の遺産額が法定相続分又は1億6千万円分のどちらか多い金額までは、配偶者に相続税はかからないという制度です。

▶未成年者控除とは、相続人が未成年者のときに相続税の額から満20歳になるまでの年数1年につき10万円が相続税から控除される制度です。

▶障害者控除とは、相続人が障害者のときに相続税の額から満85歳になるまでの年数1年につき一般障害者の場合は10万円、特別障害者の場合は20万円が相続税から控除される制度です。

▶相次相続控除とは、相続開始前10年以内に被相続人が相続等によって財産を取得して相続税が課されていた場合に、その被相続人から相続等によって財産を取得した相続人の相続税から一定の金額が控除される制度です。

▶暦年課税に係る贈与税額控除とは、相続等により財産を取得した人が被相続人からその相続開始前3年以内に贈与を受けた財産につき相続税の課税価格に加算された場合に、その加算された贈与財産に対応する贈与税の額が加算された人の相続税から控除される制度です。

▶外国税額控除とは、外国で相続税を支払っている場合に、その支払った相続税のうち外国の財産部分の割合が日本の相続税から控除される制度です。

▶相続時精算課税に係る贈与税額控除とは、相続時精算課税を選択した人に係る相続税から、既に納めた相続時精算課税に係る贈与税が控除される制度です。なお、相続時精算課税に係る贈与税については、相続税から控除しきれない場合は申告をすることにより還付を受けることができます。

相続税の特例

相続税の特例には、小規模宅地等の特例、非上場株式等の納税猶予の特例、農地等の納税猶予の特例等があります。

▶小規模宅地等の特例とは、被相続人から一定の土地を相続等により取得した場合に、その土地の評価額を50％から80％まで減額する制度です。

▶非上場株式等の納税猶予の特例とは、被相続人から非上場会社の株式を相続等により取得して、その会社を経営していく場合には、その相続人が納付すべき相続税のうち一定額が猶予される制度で、その相続人が死亡した場合等には、その猶予された相続税の全部又は一部が免除されます。

▶農地等の納税猶予の特例とは、農業を営んでいた被相続人から農地等を相続等により取得して農業を営む場合に、その相続人が納付すべき相続税のうち一定額が猶予される制度で、その相続人が死亡した場合等には、その猶予された相続税の全部又は一部が免除されます。

朝日中央綜合事務所

相続税申告ご利用の流れ

税理士法人朝日中央綜合事務所に相続税申告をご依頼いただく場合の業務の流れをご説明します。どの税理士に依頼するかどうか迷っている場合やセカンドオピニオンとして相談のみ行う事も可能ですので、まずはお気軽にお問い合わせください。

電話またはご相談受付フォームによるご相談

電話でお問合せの場合

ご質問の内容をお聞きし、税理士が電話でご回答いたします。
さらに詳しいご説明やご相談が必要な場合は、お客様に事務所で対面での面談か、オンラインによる面談かを選択していただき、面談日時のご予約をしていただきます。

ご相談受付フォームでの問合せの場合

ご相談受付フォームにご記入いただいたご質問等に対し、税理士がお客様のご選択により、電話またはオンラインにてご回答いたします。オンラインでの回答を希望される場合には、初回に電話かメールにて、使用するオンラインツール等の確認をいたします。
さらに詳しいご説明や詳しいご説明やご相談が必要な場合には、お客様に事務所で対面での面談か、オンラインによる面談かを選択していただき、面談日時の予約をしていただきます。

所属公認会計士/税理士
小平　康弘

所属公認会計士/税理士
外山　貴祥

東京、大阪、名古屋ほか全国６都市に展開

東京事務所

大阪事務所

朝日中央綜合事務所は東京・大阪をはじめ全国各所にございます。御来所をご希望される事務所につきましてもご指定下さい。なお、上記以外の時間帯は留守番電話が応答しております。お名前、ご住所、お電話番号をお知らせ下さい。後日折り返しご連絡させていただきます。

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相続税申告でよくある質問

相続税申告にあたってよく寄せられる質問に
朝日中央綜合事務所の税理士がお答えしています。

相続が発生しました。まず何をしたら良いですか？ 回答を見る: まず、遺言が遺されているかを確認する必要があります。遺言がない場合は、誰がどの財産を相続するかという財産の分割の話合いをしなければなりません。遺言がある場合にはその手続きは不要です。また、遺言の有無にかかわらず遺された財産の全体を把握し、その財産の相続税評価額を算出して、相続税の申告が必要かどうか調査しなければなりません。
また、相続人の確定が必要です。このためには、被相続人の生まれてから亡くなるまでの戸籍を取得する必要があります。

相続で財産をもらったら、誰でも相続税の申告をしなければなりませんか？ 回答を見る: 相続税の申告の必要な方は、相続人全体で法律に定める一定額以上の財産を相続し、かつ、納める税額のある方のみです。一定額というのは相続税の基礎控除額というもので、以下の算式で計算される金額です。
3,000万円＋600万円×法定相続人(相続で財産を取得する権利のある人)の数遺された財産がこの金額以内であれば、相続税を申告する必要はありません。全体でこの金額を超えていても、相続した財産がないなど、税金を納めなくても良い方は相続税の申告をする必要はありません。

相続税の申告期限まで一ヶ月を切っているのですが、依頼できますでしょうか。また、費用は変わりますか？ 回答を見る: なんとか間に合うようにご対応しますので、ぜひご相談ください。しかし、相続税申告期限である10ヵ月以内に申告をしなければペナルティ等のリスクがありますので、場合によっては概算での申告をいったん行い、その後確定した金額で修正申告を行う等、状況に応じてご提案させていただきます。
費用につきましては、原則として通常の報酬計算に基づきますが、申告期限まで3ヶ月を切っている場合等は、特急対応で追加の費用が必要になることがありますので、お問合せください。

相続税が安くなる制度にはどのようなものがありますか？ 回答を見る: 相続税にはさまざまな税額を軽減できる制度があります。
代表的なものを挙げると、土地の評価を減額することのできる小規模宅地等の特例や、相続人の立場や被相続人との関係によって税額が控除される、配偶者の税額軽減・未成年者控除・障害控除・相次税額控除などがあります。これらは細かく要件が定められていたり、手続きが必要ですので、専門家でなければ判断できない要素が多くあります。
ぜひ直接、弊事務所にご相談ください。

相続税の申告をお願いするとしたら、どんな税理士に頼めばよいですか？ 回答を見る: 税理士にも相続税申告を年間で何十件も手掛ける税理士もいれば、ほとんど相続税の申告をしたことのない税理士もいます。経験の多い、相続税に詳しい税理士を選ぶことが重要です。
当然の事ながら、相続税申告の手数料について事前にきちんと見積もりを提示してくれる税理士や、お客様の考えやご質問によく耳を傾け、丁寧に説明してくれる税理士に頼むのが良いでしょう。

税務調査に来ないように相続税申告をお願いしたいのですが、依頼できますか？ 回答を見る: 弊所は相続税専門の税理士法人ですので、一般的な税理士事務所と比較して、税務調査へ来る割合が低くなっております。
なるべく税務調査に入られないような申告書作成を行っておりますし、税務署が確認する事項を弊所も確認しながら申告書を作成させていただいております。また、書面添付制度をりようするのも一つの方法です。

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